Se están implementando cambios significativos en la legislación tributaria, que afectarán a el Impuesto a la Renta de las Actividades Económicas (IRAE), el Impuesto a la Renta de los No Residentes (IRNR) y el Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
Resumen de pasos
A partir de 2024, los fondos de inversión que invierten en valores públicos y privados con oferta pública están exentos de estos impuestos. Sin embargo, hay ciertas condiciones que deben cumplirse para calificar para esta exención:
- La emisión de los valores debe haber sido mediante suscripción pública con la debida publicidad.
- Los valores deben tener cotización bursátil en el país.
Reducción del IASS
- Además, se ha anunciado una reducción del Impuesto de Asistencia a la Seguridad Social (IASS), que se reducirá del 10% al 8% en 2024 y al 6% en 2025 para el tramo de ingresos de 108 a 180 Bases de Prestaciones y Contribuciones (BPC).
- Otro cambio notable es la devolución del IVA en compras de bienes que forman parte de la canasta básica, realizadas en comercios de frontera, a no más de 50 kilómetros de Argentina y Brasil.
Este beneficio solo está disponible para residentes de edad legal en los departamentos fronterizos que realicen la compra a través de medios de pago electrónicos.
Además, se han agregado nuevas entidades a la lista de beneficiarios del IRAE en el régimen de donaciones especiales, así como beneficios y gastos deducibles para los mecenas que financian proyectos deportivos.
Cambios IRPF en 2024
El año 2024 también trae consigo otras modificaciones tributarias, que no se derivan de la Rendición de Cuentas mediante la Ley 20.124. Se han consolidado una serie de cambios en la devolución del IRPF como en el IASS.
En el caso del IRPF, uno de los cambios más significativos es el aumento en la deducción permitida en la liquidación del impuesto. Antes, la deducción era de 13 BPC (aproximadamente $ 73.580 a la fecha), pero ahora ha aumentado a 20 BPC ($ 113.200 a la fecha).
Además, se ha modificado el límite aplicable a la deducción de los montos pagados por cuotas de préstamos hipotecarios destinados a la adquisición de la vivienda única y permanente del contribuyente.
Ahora, el límite ha aumentado de 794.000 unidades indexadas (UI) a un millón de UI (es decir, de aproximadamente $ 4,7 millones a casi $ 5,9 millones).
En la liquidación del IRPF, no todas las deducciones son totales. El contribuyente solo puede deducir un porcentaje de ciertos gastos que realiza, como los aportes jubilatorios y los aportes al Fondo de Solidaridad.
Sin embargo, con las nuevas modificaciones, este porcentaje ha aumentado del 10% al 14% para quienes tienen ingresos anuales de hasta 180 BPC sin considerar el aguinaldo y el salario vacacional.
Por otro lado, se ha modificado el porcentaje del precio de alquiler que los contribuyentes que alquilan inmuebles para vivienda permanente pueden deducir en el pago del IRPF. Antes, este porcentaje era del 6%, pero ahora ha aumentado al 8%.
En lo que respecta al IASS, se ha modificado el mínimo no imponible del impuesto, que ha aumentado de 96 BPC ($ 543.360 a la fecha) a 108 BPC.
Cambios IRAE 2024
Además, se han realizado cambios en las rentas agropecuarias y el IRAE obligatorio. Los contribuyentes agropecuarios pueden optar por liquidar el IRAE o el Impuesto a la Enajenación de Bienes Agropecuarios (Imeba), a menos que superen cierto nivel de ingresos, en cuyo caso deben pagar el IRAE obligatoriamente.
Con las nuevas regulaciones, el monto a partir del cual se liquida el IRAE obligatoriamente ha aumentado de 2 millones de UI a 2,5 millones de UI (es decir, de $ 11,7 millones a $ 14,7 millones aproximadamente, considerando los valores actuales de la UI).
Finalmente, los grandes contribuyentes ahora deben presentar anualmente un informe de auditoría de sus estados contables. Si no cumplen con esta obligación en el plazo establecido, pueden recibir una multa de hasta 1.000 veces el valor de la multa máxima (hasta US$ 300.000).